Анализ финансово деятельности предприятия
Анализ ликвидности баланса оформим в виде таблиц 12, 13.
Таблица 12 – Анализ ликвидности баланса.
Актив | един. измер. | 2005 г. | 2006 г. | Пассив | един. измер. | 2005г. | 2006 г. | Платежный излишек или недостаток | |
2005г. | 2006г. | ||||||||
А 1 | тыс. руб. | 458 | 66 | П 1 | тыс. руб. | 28496 | 29457 | -28038 | -29391 |
А 2 | тыс. руб. | 21619 | 30375 | П 2 | тыс. руб. | 0 | 5019 | +21619 | +25356 |
А 3 | тыс. руб. | 29398 | 40557 | П 3 | тыс. руб. | 4176 | 3140 | +25222 | +37417 |
А 4 | тыс. руб. | 998 | 1403 | П 4 | тыс. руб. | 19801 | 34785 | -18803 | -33382 |
Результаты расчетов по данным анализируемого предприятия показывают, что сопоставление итогов групп по активу и пассиву имеет следующий вид.
Таблица 13 - Сравнительный анализ ликвидности.
Показатели | един. измерения | 2005 г. | 2006 г. |
А1~ П1 | тыс.руб. | 458 £ 28496 | 66 £ 29457 |
А2~ П2 | тыс.руб. | 21619 ³ 0 | 30375 ³ 5019 |
А3~ П3 | тыс.руб. | 29398 ³ 3140 | 40557 ³ 3140 |
А4~ П4 | тыс.руб. | 998 £ 19801 | 1403 £ 34785 |
Характеризуя ликвидность баланса по данным таблицы 12 и 13, следует отметить, что за анализируемый период (2005 – 2006 гг.) предприятие не обладало абсолютной ликвидностью, т. к. сумма наиболее ликвидных активов значительно меньше суммы кредиторской задолженности. Платежный недостаток составил в 2005 г. – 28038 тыс. руб. или 98,39 %, 2006 г. – 29391 тыс. руб., или 99,78 %. Эти цифры говорят о том, что только 1 % срочных обязательств предприятия на конец периода 2005г. покрывались наиболее ликвидными активами, а на конец 2006 г. менее 1%.
Превышение суммы быстрореализуемых активов над краткосрочными обязательствами указывает на то, что краткосрочные пассивы как в 2005 г. так и в 2006 г. могут быть погашены средствами в расчетах.
Ожидаемые поступления от дебиторов в 2005 – 2006 гг. больше краткосрочных кредитов банков и заемных средств на 21619 тыс. руб. и 25356 тыс. руб. или равны и выше в 6,1 раза соответственно. Следовательно, краткосрочные кредиты банков и заемные средства могут быть погашены в срок при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6 7